Belanjawan 2027 ada banyak pengumuman, tapi bagi pemilik PKS cuma sebahagian kecil yang betul-betul ubah kos dan aliran tunai anda. Halaman ni pecahkan yang penting sahaja, dengan link ke penjelasan penuh setiap satu.
Dikemaskini 10/10/2026. Belanjawan 2027 dibentang di Dewan Rakyat pada 09/10/2026. Langkah cukai di bawah masih cadangan sehingga Rang Undang-undang Kewangan diluluskan Parlimen, jadi butiran akhir boleh berubah. Rujuk perunding cukai anda sebelum buat keputusan besar.
Enam perkara yang paling kena pada PKS
1. Cukai pendapatan PKS turun 1 mata peratusan. RM150,000 pertama jadi 14% (dulu 15%), dan RM150,001 hingga RM600,000 jadi 16% (dulu 17%). Mulai tahun taksiran 2027. Penjimatan maksimum RM6,000 setahun.
2. Gaji minimum naik RM1,700 ke RM2,000 mulai Jun 2027, tapi PKS dengan hasil jualan bawah RM50 juta dikecualikan. Ada juga gaji minimum baharu RM2,500 untuk pekerjaan separa mahir dan graduan.
3. Elaun modal aset bernilai kecil naik dari RM2,000 ke RM3,000 setiap aset. PKS tiada had tuntutan tahunan keseluruhan, jadi ni terus jadi penjimatan. Mulai tahun taksiran 2027.
4. Duti setem pembukaan akaun simpanan dan akaun semasa dikecualikan 100% mulai 1 Januari 2027.
5. Bayaran balik cukai jualan untuk pedagang dan pengedar yang bekalkan mesin, alat ganti dan peralatan kepada pengilang, mulai 1 Januari 2027.
6. Elaun Modal Dipercepatkan untuk loji, jentera, peralatan ICT dan perisian dilanjutkan sampai 31 Disember 2030. Elaun permulaan 20% dan elaun tahunan 40%, jadi tuntutan habis dalam 2 tahun.
Siapa dikira PKS untuk tujuan cukai
Ni penting sebab ramai salah anggap. Definisi rasmi untuk kadar cukai PMKS ada dua syarat, dan kedua-dua kena dipenuhi:
- Modal berbayar syer biasa RM2.5 juta ke bawah, atau sumbangan modal perkongsian RM2.5 juta ke bawah bagi Perkongsian Liabiliti Terhad (PLT); dan
- Hasil jualan tahunan tidak melebihi RM50 juta.
Kalau modal berbayar anda lebih RM2.5 juta, kadar 14% dan 16% tak terpakai walaupun jualan kecil. Pendapatan bercukai melebihi RM600,000 kekal dikenakan 24%.
Pecahan ikut langkah
- Potongan cukai PKS: 14% dan 16%, berapa anda jimat
- Gaji minimum RM2,000 mulai Jun 2027: siapa terlibat, siapa dikecualikan
- Elaun modal 2027: aset bernilai kecil RM3,000 dan ACA sampai 2030
- Duti setem 2027: akaun bank, P2P dan pembiayaan pembekal
- Bayaran balik cukai jualan dan geran halal PKS
- Pembiayaan dan jaminan PKS: senarai skim dan cara mohon
- Geran digitalisasi dan AI untuk PKS
- Cukai individu 2027: apa berubah untuk pemilik perniagaan
Pecahan ikut bidang perniagaan
Langkah yang sama bawa kesan berbeza ikut jenis perniagaan. Ni pecahan untuk bidang yang ada dalam chapter kami:
- Firma perakaunan, cukai dan setiausaha syarikat
- Kontraktor pembinaan dan renovasi
- Ejen hartanah dan peguam hartanah
- F&B, katering dan produk makanan
- Perunding HR dan faedah pekerja
- Vendor IT, pemasaran digital dan PR
- Insurans, takaful, wasiat dan perancangan kewangan
- Guaman korporat, litigasi dan ESG
Apa patut anda buat bulan ni
Kira dulu, jangan agak. Ambil pendapatan bercukai tahun lepas, masukkan kadar baharu, tengok berapa beza. Kalau pendapatan bercukai anda RM300,000, penjimatan cuma sekitar RM3,000. Itu bukan jumlah yang patut ubah keputusan besar.
Semak modal berbayar anda. Kalau dekat RM2.5 juta, apa-apa penstrukturan modal boleh buat anda hilang kadar PKS. Cakap dengan setiausaha syarikat dulu.
Kalau ada rancangan beli peralatan, fikir masa. Aset bernilai kecil RM3,000 dan ACA cuma terpakai untuk perbelanjaan mulai 1 Januari 2027. Beli Disember ni mungkin rugi layanan yang lebih baik.
Kira kos gaji sekarang, bukan Mei 2027. Walaupun anda dikecualikan sebagai PKS bawah RM50 juta, pasaran gaji akan naik sekitar anda. Pekerja anda akan tahu gaji minimum dah RM2,000.
Soalan Lazim
Bila langkah ni mula berkuat kuasa?
Majoriti langkah cukai mulai tahun taksiran 2027, bermakna ia kena pada pendapatan tahun 2027 yang anda failkan pada 2028. Langkah duti setem dan cukai jualan mulai 1 Januari 2027. Potongan gaji melalui institusi kewangan mulai tahun taksiran 2028. Gaji minimum mulai Jun 2027.
Dah pasti ke semua ni?
Belum. Langkah cukai dalam belanjawan adalah cadangan sampai Rang Undang-undang Kewangan diluluskan, biasanya sekitar Disember. Angka dan tarikh dalam panduan ni diambil dari lampiran rasmi Kementerian Kewangan, tapi butiran boleh berubah masa peringkat jawatankuasa.
Perniagaan saya enterprise, bukan Sdn Bhd. Terpakai ke?
Kadar cukai PMKS 14% dan 16% tu untuk syarikat dan PLT. Kalau anda pemilikan tunggal atau perkongsian, pendapatan perniagaan anda dicukai pada kadar individu, jadi yang relevan untuk anda adalah perubahan cukai individu 2027, termasuk pelepasan individu yang naik dari RM9,000 ke RM12,000.
Mana nak dapat nasihat khusus untuk perniagaan saya?
Panduan ni bukan nasihat cukai. Untuk keputusan yang melibatkan struktur syarikat atau jumlah besar, rujuk perunding cukai atau firma perakaunan yang faham industri anda.
Sumber rasmi
Butiran penuh ada dalam dokumen rasmi Kementerian Kewangan: Lampiran Langkah Cukai Belanjawan 2027 dan Teks Ucapan Belanjawan 2027. Untuk pelaksanaan cukai, rujuk LHDN.
Perlu rujukan pakar?
Perkara cukai, HR dan pematuhan lagi senang bila ada orang yang boleh anda tanya terus. BNI Primera guna dasar satu kategori satu ahli, jadi setiap bidang ada satu pakar dalam chapter tanpa konflik kepentingan. Semak galeri ahli BNI Primera atau daftar untuk lawat mesyuarat mingguan.
Panduan berkaitan
Langkah seterusnya
BNI Primera ialah chapter di Petaling Jaya. Kalau panduan ni berguna, tiga pintu ni yang paling ramai orang guna.